Si los contribuyentes descubren un error en su presentación de impuestos, no es necesario preocuparse. La mayoría de los errores se pueden arreglar con la presentación del Formulario 1040-X, Declaración enmendada de impuestos sobre el ingreso personal de los Estados Unidos.

Razones comunes para presentar una declaración de impuestos enmendada:

• Registro de ingresos incorrectos
• No hay reclamos de créditos para los que son elegibles
• Reclamos de deducciones incorrectos

El IRS puede corregir cálculos matemáticos u otros errores en una declaración sin necesidad de formularios o anexos requeridos. En estos casos, no es necesario que los contribuyentes enmienden su declaración.

Los que necesitan enmendar su declaración de impuestos pueden tener preguntas acerca de cómo hacerlo. Aquí hay algunas cosas que deben saber:

• Consulte con su preparador de impuestos.
• Los contribuyentes ya pueden usar software de impuestos para presentar el Formulario 1040-X electrónicamente. Ahora, solo pueden enmendar electrónicamente las declaraciones con los formularios 1040 y 1040-SR para el año de impuestos 2019 si la declaración original se entregó electrónicamente.
• Los contribuyentes que no pueden o escogen presentar su formulario 1040-X electrónicamente deben completar la versión del Formulario 1040-X en papel.
• Si presenta el 1040-X en papel, envíelo por correo a la dirección del IRS listada en las instrucciones del formulario en la sección dónde presentar. Los contribuyentes que presenten el 1040-X en respuesta a una notificación del IRS deben enviarlo por correo a la dirección indicada en la notificación.
• Adjunte copias de cualquier formulario o anexo afectado por el cambio.
• Presente por separado el 1040-X para cada año de impuestos. Cuando envíe por correo las declaraciones enmendadas al IRS, coloque en un sobre aparte cada año de impuestos y escriba el año original en la parte superior del 1040-X.
• Espere – si espera una declaración –la declaración de impuestos original debe procesarse antes de presentar una enmienda de su declaración de impuestos.
• Pague impuestos adicionales lo antes posible para reducir intereses y multas.
• Los contribuyentes deben presentar el 1040-X para reclamar su reembolso dentro de tres años desde la fecha que presentó su declaración original o dentro de dos años en que pagó el impuesto, cualquiera que sea más tarde.
• Verifique el estado de una declaración enmendada tres semanas después de enviarla por correo; use la herramienta ¿Dónde está mi declaración enmendada?

Fuente: irs.gov

Antes de invertir en los EE. UU., es importante informarse si es conveniente hacerlo a nivel personal o crear una corporación.

A continuación les presentamos las diferencias fundamentales entre los principales tipos de compañías que pueden registrarse en EE. UU., para personas extranjeras que no hacen declaración de impuestos en USA.

LLC (Limited Liability Company)

Es una compañía de responsabilidad limitada. Los socios pueden ser personas naturales o compañías, nacionales o extranjeras. El mínimo de socios es 2, y no hay máximo.

La compañía declara, pero no paga impuestos, es decir, las ganancias o pérdidas declaradas pasan a cada socio y este debe incluirla en su declaración individual.

Como su nombre lo indica, este tipo de compañía limita la responsabilidad, desde el punto de vista legal, al aporte de haya realizado, cada socio. Cuando se consulta a un abogado, este es el tipo de compañía que prefieren, previendo posibles demandas, ya que de ser ejecutada alguna, solo pueden ir contra los socios, hasta el monto invertido en esta compañía.

Sin embargo, desde el punto de vista de impuestos, esta es la menos recomendada para extranjeros, ya que la tasa de retención sobre las ganancias generadas es del 39.5%. (Sin embargo, se pudiera recuperar parte de esta retención, si el socio extranjero hace una declaración de impuestos individual)

C-Corp.

Es una compañía o sociedad anónima, donde los socios pueden ser personas naturales o compañías, nacionales o extranjeros. No hay mínimo ni máximo de socios.

La compañía declara y paga impuestos por sus ganancias (cuya tasa es 21% a partir del 2018), y si durante el año fiscal existe una declaración de dividendos a los socios, estos deben incluirlos en sus declaraciones Individuales, lo cual se convertiría en una tributación doble.

Desde el punto de vista legal, la responsabilidad de los socios está limitada a las deudas o demandas que tenga la compañía. Es decir, si las deudas o demandas son mayores que los aportes, la responsabilidad, a diferencia de las LLC, llega hasta el monto de esa deuda o demanda, por lo que la ejecución puede alcanzar otros bienes de los socios.

S-Corp.

Este tipo de compañía es una mezcla entre las dos anteriores. Pero la diferencia principal es que los socios deben ser Residentes Permanentes o ciudadanos de EE. UU.

Los accionistas pueden ser máximo 100. El o los accionistas que trabajan en la compañía deben estar en la nómina, generando un salario.

La compañía declara, pero no paga impuestos porque esos son asumidos por los socios.

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En todos los casos, la recomendación siempre es consultar a un experto, antes de tomar una decisión de registrar una compañía en EE. UU., porque cada caso es diferente y dependiendo del tipo de inversión o negocio que se desee, puede ser mejor una u otra. De la misma manera, los planes individuales de el o los accionistas, influye en tomar una u otra opción.

Requisitos para el registro de una corporación en el estado de la Florida, USA. (Aplica para casi todos los estados de la Unión)

• 2 o 3 nombres posibles, para solicitar la disponibilidad (dependiendo del tipo de corporación, el nombre terminará en LLC, o Corp, o Inc.
• Una dirección física en USA (no puede ser un PO)
• Nombres completos y direcciones físicas (puede ser en USA o fuera) de el o los socios.
• Participación accionaria de los socios (porcentaje)
• Un número de US Social Security (es lo ideal, pero no es obligatorio)
• Actividad de la corporación

Obligaciones principales de las corporaciones registradas en el estado de la Florida, USA. (Aplica para casi todos los estados de la Unión)

• Presentación anual de una declaración de impuestos Federal y del estado.
• Renovación anual del registro en el estado de la Florida.
• Si la actividad es de compra y venta de mercancías, debe solicitar el Certificado de Reventa, el cual autoriza a retener el Sales Tax (impuesto a las ventas) y a su vez lo obliga a hacer una declaración y pago de los Taxes retenidos cada mes.
• Si la corporación tiene Payroll (nómina de empleados) se deben hacer las retenciones que indica la Ley, a cada empleado y se hacen declaraciones mensuales, trimestrales y anuales, de esas retenciones más los impuestos que corresponden a la corporación por concepto de nómina.
• Si la corporación es propietaria de un inmueble, debe pagar el impuesto anual local (condado) de cada propiedad.
• Cualquier otra obligación que determinen las autoridades locales, estatales o federales.

Siempre la recomendación es consultar con los expertos antes de tomar cualquier decisión.

Jorge Mujica
MG Services USA LLC

Los contribuyentes necesitan conocer sus estados civiles tributarios correctos y entender cada opción.

Generalmente, el estado civil tributario del contribuyente depende de si están solteros o casados el 31 de diciembre y eso determina su estado civil tributario para todo el año. Sin embargo, puede aplicarse más de un estado civil tributario en ciertas situaciones. Si este es el caso, los contribuyentes generalmente pueden elegir el estado civil tributario que les permita pagar la menor cantidad de impuestos.

Al preparar y presentar una declaración de impuestos, el estado civil tributario afecta:

• Si el contribuyente está obligado a presentar una declaración de impuestos federales
• Si deben presentar una declaración para recibir un reembolso
• La cantidad de su deducción estándar
• Si pueden reclamar ciertos créditos
• La cantidad de impuestos que deben pagar

Aquí están los cinco estados civiles tributarios:

• Soltero. Normalmente, este estatus es para los contribuyentes que están solteros, divorciados o legalmente separados bajo un divorcio o decreto de manutención independiente regido por la ley estatal.
• Casado que presentan una declaración conjunta. Si un contribuyente está casado, puede presentar una declaración de impuestos conjunta con su cónyuge. Cuando un cónyuge fallece, el cónyuge viudo normalmente puede presentar una declaración conjunta para ese año.
• Casado presentando por separado. Las parejas casadas pueden optar por presentar declaraciones de impuestos separadas. Esto puede beneficiarlos si resulta en menos impuestos adeudados a que presenten una declaración de impuestos conjunta. Al hacerlo, puede resultar en menos impuestos adeudados que la presentación de una declaración de impuestos conjunta.
• Jefe de familia. Los contribuyentes que no están casados pueden presentar con este estado civil, pero se aplican reglas especiales. Por ejemplo, el contribuyente debe haber pagado más de la mitad del costo de mantener un hogar para sí mismo y para una personal calificada que viven en el mismo hogar durante la mitad del año.
• Viudo calificado con hijo dependiente. Este estatus puede aplicarse a un contribuyente si su cónyuge murió durante uno de los dos años anteriores y tiene un hijo dependiente. Otras condiciones también se aplican.

Fuente: irs.gov

Si necesita ayuda, comuníquese con nosotros!

Algunos contribuyentes ganan ingresos no sujetos a retención. Para los dueños de pequeños negocios y los trabajadores por cuenta propia, esto puede significar hacer pagos de impuestos estimados trimestralmente.

Cualquier persona en esta situación debe revisar su retención mediante el uso del Estimador de Retención de Impuestos en IRS.gov. Si el estimador sugiere un cambio, el contribuyente puede presentar un nuevo Formulario W-4 (SP) a su empleador.

Estas son algunas cosas importantes que los contribuyentes deben saber acerca de los pagos de impuestos estimados:

• Los contribuyentes generalmente deben hacer pagos de impuestos estimados si esperan adeudar $1,000 o más cuando presentan su declaración de impuestos de 2020.
• Aparte de los dueños de negocios y los trabajadores por cuenta propia, las personas que necesitan hacer pagos estimados también incluyen propietarios únicos, socios y accionistas de sociedades anónimas tipo S. También a menudo incluye a las personas involucradas en la economía compartida.
• Los requisitos de los impuestos estimados son diferentes para los agricultores y pescadores (en inglés).
• Generalmente, las sociedades anónimas tienen que efectuar estos pagos si anticipan adeudar impuestos de $500 o más en su declaración de impuestos de 2019.
• Las fechas restantes de vencimiento para pagar los impuestos estimados de 2020 son el 15 de septiembre de 2020 y el 15 de enero de 2021.
• Los contribuyentes pueden revisar estos formularios para obtener ayuda acerca de cómo calcular sus pagos estimados:
  • Formulario 1040-ES, Impuesto estimado para individuos (en inglés)
  • Formulario 1120-W, Impuesto estimado para sociedades anónimas (en inglés)
• Los contribuyentes tienen opciones para pagar impuestos estimados. Estos incluyen:
  • Pago Directo desde una cuenta bancaria.
  • Pagar con tarjeta de crédito o débito o el Sistema de Pago Electrónico de Impuestos Federales.
  • Enviar un cheque o giro postal al IRS.
  • Pagar en dinero en efectivo con un socio minorista.

Los contribuyentes que pagan impuestos insuficientes durante todo el año podrán tener que pagar una multa por pago incompleto.

Si tiene alguna duda, por favor, contáctenos.

Fuente: irs.gov

Ya sea que se trate de algo que han estado haciendo durante años o algo que recién comenzaron a ganar dinero extra, los contribuyentes deben declarar los ingresos obtenidos por pasatiempos en el 2020 en la declaración de impuestos del próximo año.

¿Cuál es la diferencia entre un pasatiempo y un negocio? Una empresa opera para obtener ganancias. Pero las personas que se dedican a un pasatiempo deportivo o recreativo, no lo hacer para obtener ganancias.

Aquí hay nueve cosas que los contribuyentes deben considerar al determinar si una actividad es un pasatiempo o un negocio:

• Ya sea que la actividad se lleve a cabo de manera empresarial y el contribuyente mantiene libros y registros completos y precisos.
• Si el tiempo y esfuerzo que el contribuyente dedica a la actividad demuestra que tiene la intención de producir ganancia.
• Si dependen de los ingresos de esta actividad para su sustento.
• Si las pérdidas se deben a circunstancias fuera del control del contribuyente o son normales para la fase de inicio de su tipo de negocio.
• Si cambian los métodos de operación para mejorar la rentabilidad.
• Si el contribuyente y sus asesores tienen los conocimientos necesarios para llevar a cabo la actividad como un negocio exitoso.
• Si el contribuyente tuvo éxito en obtener ganancias en actividades similares en el pasado.
• Si la actividad genera ganancias en algunos años y cuánto es el monto de las ganancias.

Si los contribuyentes esperan obtener un beneficio en el futuro de la apreciación de los activos usados en la actividad.

Fuente: irs.gov

Ahora es un buen momento para que las personas comiencen a pensar en la declaración de impuestos del próximo año. Aunque puede parecer que sea pronto para prepararse para 2021, revisar su mantenimiento de archivos ahora será beneficioso cuando llegue el momento de presentar de nuevo.

Estas son algunas sugerencias para ayudar a los contribuyentes a mantener buenos archivos.

• Los contribuyentes deben desarrollar un sistema que mantenga toda su información importante. Pueden usar un programa de software para el mantenimiento electrónico de archivos. También pueden almacenar documentos en papel en carpetas etiquetadas.
   
• A lo largo del año, deben agregar archivos de impuestos al resto de sus archivos a medida que los reciben. Esto incluye el Aviso 1444, Su pago de impacto económico, y la documentación de compensación por desempleo. Tener archivos a la mano facilita la preparación de una declaración de impuestos el próximo año.
   
• Los contribuyentes deben notificar al IRS si su dirección cambia. También deben notificar a la Administración del Seguro Social de un cambio de nombre legal para evitar un retraso en el procesamiento de su declaración de impuestos
   
• Revise su declaración de impuestos para asegurarse de que no pasaron por alto ningún crédito o deducción. Compruebe dos veces los créditos y deducciones. Los archivos que los contribuyentes deben conservar incluyen recibos, cheques cancelados y otros documentos que apoyan los ingresos, que incluyen cualquier compensación por desempleo.
   
• Los contribuyentes también deben llevar archivos relacionados con los bienes que disponen o venden. Deben mantener estos archivos para calcular su base al determinar ganancias o pérdidas.
   
• Los contribuyentes deben mantener archivos durante tres años a partir de la fecha en que presentaron la declaración. Los contribuyentes que tienen empleados deben mantener todos los archivos de impuestos sobre el empleo durante al menos cuatro años después de que se adeude o pague el impuesto, lo que sea más tarde.

Fuente: irs.gov

Un contribuyente puede adeudar impuestos cuando complete y presente su declaración de impuestos. Tiene el derecho de pagar sólo el monto del impuesto legalmente adeudado que incluye intereses y multas, para que el IRS aplique todos los pagos de impuestos correctamente. Este es uno de los diez derechos básicos conocidos colectivamente como la Carta de Derechos del Contribuyente.

Este derecho de pagar no más de la cantidad correcta de impuestos significa que los contribuyentes pueden:

• Solicitar un reembolso si creen que pagaron demás.
   
• Escribir o llamar a la oficina del IRS que envió un aviso o factura al contribuyente. Los contribuyentes pueden hacer esto si creen que el aviso o factura es incorrecto. Al impugnar la información en una factura o aviso, los contribuyentes deben estar listos para proporcionar copias de cualquier archivo que pueda ayudar a corregir el error. Si el contribuyente tiene la razón, la agencia hará el ajuste necesario a su cuenta y enviará un aviso corregido.
   
• Enmendar una declaración de impuestos si descubren un error. También pueden enmendar esta declaración si hubo errores en su estado de presentación, ingresos, deducciones o créditos.
   
• Solicitar que se elimine cualquier cantidad adeudada si es más de la cantidad correcta adeudada.
   
• Solicitar al IRS que elimine cualquier interés de su cuenta si el IRS causó errores o demoras irrazonables.
   
• Presentar un Ofrecimiento de transacción, al pedirle a la agencia que acepte menos del monto total adeudado, si el contribuyente cree que no debe la totalidad o parte de su factura.

Fuente: irs.gov

Por lo general, los ingresos recibidos de cualquier fuente, incluidas las propinas, están sujetos a impuestos. Aquí hay información para ayudar a los contribuyentes a reportar los ingresos de propinas.

Todas las propinas que reciben los contribuyentes son ingresos y están sujetos al impuesto federal sobre el ingreso. Los contribuyentes deben incluir todas las propinas que reciben en sus ingresos brutos. Esto incluye:

• Propinas directamente de clientes.
• Propinas añadidas con tarjetas de crédito.
• Propinas de un acuerdo de reparto de propinas con otros empleados.

El valor de las propinas en formas que no sean en efectivo, como boletos, pases u otros artículos de valor, también es ingreso y está sujeto a impuestos.

Tres cosas pueden ayudar a los contribuyentes a reportar correctamente sus ingresos de propinas

• Mantenga un archivo diario de propinas.
• Declare propinas a su empleador.
• Declare todas las propinas en su declaración de impuestos.

Si un empleado recibe $20 o más en cualquier mes, debe declarar sus propinas para ese mes a su empleador antes del día 10 del mes siguiente. El empleador debe retener los ingresos federales, el Seguro Social y los impuestos de Medicare sobre las propinas declaradas.

Fuente: irs.gov

WASHINGTON — El Servicio de Impuestos Internos proporcionó hoy un recordatorio que la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica en Respuesta al Coronavirus (CARES) puede ayudar a los contribuyentes necesitados al proporcionar tratamiento tributario favorable para retiros de planes de jubilación e IRAs al permitir que ciertos planes de jubilación ofrezcan préstamos ampliados.

¿Puedo obtener dinero de mi cuenta de jubilación ahora?

Según la Ley CARES, las personas elegibles para el alivio relacionado con el coronavirus pueden retirar hasta $100,000 de una cuenta IRA (en inglés) o plan de jubilación (en inglés) antes del 31 de diciembre de 2020, si su plan lo permite. Además de las cuentas IRA, el alivio aplica a planes 401(k), 403(b), planes de participación en ganancias y otros.

Estos retiros relacionados con el coronavirus:

• Pueden incluirse en ingreso tributario durante un período de tres años (un tercio cada año) o en el año en que se retiraron, a opción del individuo.
   
• No están sujetos al impuesto adicional del 10 por ciento sobre las distribuciones anticipadas que de otra manera se aplicarían a la mayoría de los retiros antes de los 59½ años de edad,
   
• No están sujetos a retenciones tributarias obligatorias, y
   
• Se pueden reembolsar a una IRA o plan de jubilación en el lugar de trabajo dentro de tres años.

¿Puedo sacar un préstamo?

Las personas elegibles para retirar fondos relacionados al coronavirus también podrían recibir un préstamo de hasta $100,000 de un plan de retiro de trabajo hasta el 22 de septiembre de 2020, si su plan lo permite. Los préstamos no están disponibles en una IRA.

Para las personas elegibles, los administradores del plan pueden suspender, hasta por un año, los reembolsos de los préstamos del plan que vencían el 27 de marzo de 2020 o después, y antes del 1^ro de enero de 2021. El préstamo está sujeto a intereses durante el período de suspensión y el plazo del préstamo puede extenderse para cumplir con el periodo de suspensión. 

Los contribuyentes deben consultar con los administradores de su plan para ver si su plan ofrece estas opciones ampliadas de préstamo.

¿Quién es elegible?

Para ser elegible para el alivio de COVID-19, los retiros o préstamos solo se pueden hacer a un individuo si:

• El individuo es diagnosticado con el virus SARS-CoV-2 o con la enfermedad coronavirus 2019 (COVID-19) mediante una prueba aprobada por el Centro para el Control y la Prevención de Enfermedades (incluida una prueba autorizada por la Ley Federal de Alimentos, Medicamentos y Cosméticos);
   
• El cónyuge o dependiente del individuo es diagnosticado con SARS-CoV-2 o con COVID-19 mediante tal prueba; o
   
• El individuo experimenta consecuencias financieras adversas como resultado de:
   
  • El individuo está en cuarentena, está suspendido o despedido, se le reducen las horas de trabajo, no puede trabajar debido a la falta de cuidado de niños, tiene una reducción en el pago (o ingresos de trabajo por cuenta propia), o se rescinde una oferta de trabajo o la fecha de inicio para un trabajo se retrasó, debido a COVID-19;
  • El cónyuge del individuo o un miembro del hogar del individuo (es decir, alguien que comparte la residencia principal del individuo) está en cuarentena, suspendido o despedido, reduciendo las horas de trabajo, no puede trabajar debido a la falta de cuidado infantil, tiene una reducción en pago (o ingresos de trabajo por cuenta propia), o tiene una oferta de trabajo rescindida o la fecha de inicio de un trabajo retrasado, debido a COVID-19; o
  • Cierre o reducción de las horas de un negocio propiedad u operado por el individuo, el cónyuge del individuo o un miembro del hogar del individuo, debido a COVID-19.

¿Dónde puedo encontrar más información?

Beneficiarios de planes de retiro pueden aprender más acerca de estas disposiciones en el Aviso 2020-50 (PDF, en inglés) del IRS.

Fuente: irs.gov

Los miembros de las fuerzas armadas pueden calificar para beneficios tributarios especiales (en inglés). Por ejemplo, no tienen que pagar impuestos sobre algunos tipos de ingresos. Reglas especiales podrían reducir el impuesto que deben o darles más tiempo para presentar y pagar sus impuestos federales.

Estos son algunos de estos beneficios tributarios especiales:

• Exclusión de pago de combate: si alguien sirve en una zona de combate (en inglés), parte o la totalidad de su pago está libre de impuestos (en inglés). Esto también se aplica a las personas que trabajan en un área fuera de una zona de combate cuando el Departamento de Defensa certifica que el área está en apoyo directo de las operaciones militares en una zona de combate. Hay límites a esta exclusión para los oficiales comisionados.
   
• Otros beneficios no tributables: el subsidio base para vivienda, el subsidio base para subsistencia y los subsidios uniformes se encuentran entre varias partidas de pago del gobierno excluidos de los ingresos brutos, lo que significa que no están sujetos a impuestos.
   
• Gastos de mudanza: algunos gastos de mudanza no reembolsados ​​pueden ser deducibles de impuestos. Para deducir estos gastos (en inglés), el contribuyente debe ser miembro de las Fuerzas Armadas en servicio activo y su traslado debe ser debido a una orden militar o como resultado de un cambio permanente de estación.
   
• Prórrogas de plazo: algunos miembros de las fuerzas armadas, como los que sirven en el extranjero, pueden posponer la mayoría de los plazos de impuestos. Quienes califican pueden obtener prórrogas automáticas (en inglés) de tiempo para presentar y pagar sus impuestos.
   
• Crédito tributario por ingreso del trabajo: las reglas especiales (en inglés) permiten a los militares que obtienen un pago de combate no tributable elegir incluirlo en su ingreso tributable. Una razón por la que podrían hacer esto es para aumentar la cantidad de su crédito tributario por ingreso del trabajo. Las personas que califican para este crédito podrían deber menos impuestos o incluso obtener un reembolso mayor.
   
• Firmas de declaración conjunta: Ambos cónyuges normalmente deben firmar una declaración de impuestos conjunta. Sin embargo, si el servicio militar impide que eso suceda, un cónyuge puede firmar (en inglés) por el otro u obtener un poder legal. Los miembros del servicio pueden consultar con la oficina legal de su instalación para ver si un poder legal es adecuado para ellos.
   
• Viajes de reserva y de la Guardia Nacional: los miembros de un componente de reserva de las Fuerzas Armadas pueden deducir sus gastos de viaje no reembolsados ​​(en inglés) a su regreso. Para hacerlo, deben viajar a más de 100 millas de su hogar en relación con el desempeño de sus servicios como miembro de las reservas.
   
• Subsidios de ROTC: algunos montos pagados a los estudiantes de ROTC (en inglés) por entrenamiento avanzado no están sujetos a impuestos. Sin embargo, el pago del servicio activo ROTC está sujeto a impuestos. Esto incluye cosas como pagar por el campamento avanzado de verano.

Fuente: irs.gov