Una Gran y Hermosa Ley: Deducciones fiscales para trabajadores estadounidenses y personas mayores

“Sin impuestos sobre las propinas”

• Nueva deducción: A partir del año 2025 hasta 2028, los empleados y trabajadores por cuenta propia podrán deducir las propinas calificadas recibidas en ocupaciones que el IRS haya listado como que “habitualmente y regularmente reciben propinas” al 31 de diciembre de 2024, y que estén reportadas en un Formulario W-2, Formulario 1099 u otro comprobante específico entregado al individuo o reportado directamente por este en el Formulario 4137.
  • Las “propinas calificadas” son propinas en efectivo o con tarjeta recibidas voluntariamente por parte de clientes o a través del reparto de propinas.
  • La deducción anual máxima es de $25,000; para trabajadores por cuenta propia, la deducción no puede exceder el ingreso neto (sin tener en cuenta esta deducción) proveniente del negocio o actividad en la cual se generaron las propinas.
  • La deducción se elimina gradualmente para contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados mayores de $150,000 ($300,000 si presentan declaración conjunta).
• Elegibilidad del contribuyente: La deducción está disponible tanto para contribuyentes que detallan deducciones como para los que no lo hacen.
  • No son elegibles los trabajadores por cuenta propia que trabajen en un Negocio de Servicios Específicos (SSTB) según la sección 199A, ni los empleados cuyos empleadores estén en un SSTB.
  • Los contribuyentes deben:
    • incluir su número de Seguro Social en la declaración, y
    • presentar declaración conjunta si están casados para poder reclamar la deducción.
• Informes: Los empleadores y otros pagadores deben presentar declaraciones informativas al IRS (o SSA) y proporcionar comprobantes a los contribuyentes que muestren ciertas propinas en efectivo recibidas y la ocupación del receptor.
• Guía: Antes del 2 de octubre de 2025, el IRS debe publicar una lista de ocupaciones que “habitualmente y regularmente” recibían propinas al 31 de diciembre de 2024.
  • El IRS ofrecerá alivio de transición para el año fiscal 2025 tanto a los contribuyentes que reclamen la deducción como a los empleadores y pagadores sujetos a los nuevos requisitos de presentación de informes.

“Sin impuestos sobre horas extras”

• Nueva deducción: A partir de 2025 hasta 2028, las personas que reciban compensación por horas extras calificadas podrán deducir el pago que exceda su tarifa regular de pago —como la parte “media” del pago de “tiempo y medio”— cuando sea requerido por la Ley de Normas Laborales Justas (FLSA) y esté reportado en un Formulario W-2, Formulario 1099 u otro comprobante específico.
  • La deducción anual máxima es de $12,500 ($25,000 si presentan declaración conjunta).
  • La deducción se elimina gradualmente para contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados mayores de $150,000 ($300,000 si presentan declaración conjunta).
• Elegibilidad del contribuyente: Disponible para contribuyentes que detallan o no sus deducciones.
  • Los contribuyentes deben:
    • incluir su número de Seguro Social en la declaración, y
    • presentar declaración conjunta si están casados para poder reclamar la deducción.
• Informes: Los empleadores y otros pagadores deben presentar declaraciones informativas al IRS (o SSA) y proporcionar comprobantes a los contribuyentes que indiquen el monto total de la compensación por horas extras calificadas pagadas durante el año.
• Guía: El IRS proporcionará alivio de transición para el año fiscal 2025 para los contribuyentes y pagadores sujetos a los nuevos requisitos de presentación de informes.

“Sin impuestos sobre intereses de préstamos de auto”

• Nueva deducción: A partir de 2025 hasta 2028, las personas podrán deducir los intereses pagados en un préstamo utilizado para comprar un vehículo calificado, siempre que sea para uso personal y cumpla con otros criterios de elegibilidad. (Los pagos de arrendamiento no califican).
  • La deducción anual máxima es de $10,000.
  • La deducción se elimina gradualmente para contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados mayores de $100,000 ($200,000 si presentan declaración conjunta).
• Intereses calificados: Para calificar, los intereses deben ser de un préstamo que:
  • haya sido originado después del 31 de diciembre de 2024,
  • se haya utilizado para comprar un vehículo cuyo uso original comience con el contribuyente (vehículos usados no califican),
  • se destine a un vehículo de uso personal (no para uso comercial), y
  • esté garantizado por un gravamen sobre el vehículo.

Si el préstamo calificado se refinancia, los intereses pagados sobre el monto refinanciado generalmente también califican para la deducción.

• Vehículo calificado: Un automóvil, minivan, SUV, camioneta o motocicleta, con un peso bruto vehicular menor a 14,000 libras, y que haya sido ensamblado finalmente en los Estados Unidos.
• Ensamblaje final en EE. UU.: La ubicación del ensamblaje final estará indicada en la etiqueta de información del vehículo en el concesionario. Alternativamente, los contribuyentes pueden verificar el lugar de fabricación según el número de identificación vehicular (VIN).
  • El sitio web del decodificador VIN de la Administración Nacional de Seguridad del Tráfico en las Carreteras (NHTSA) proporciona esta información. Los contribuyentes pueden seguir las instrucciones del sitio para verificar si el vehículo fue ensamblado en EE. UU.
• Elegibilidad del contribuyente: Disponible para contribuyentes que detallan o no sus deducciones.
  • El contribuyente debe incluir el número VIN del vehículo calificado en la declaración en cualquier año en que se reclame la deducción.
• Informes: Los prestamistas u otras entidades que reciban intereses calificados deben presentar declaraciones informativas al IRS y proporcionar comprobantes a los contribuyentes con el monto total de intereses recibidos durante el año fiscal.
• Guía: El IRS proporcionará alivio de transición para el año fiscal 2025 a quienes estén sujetos a los nuevos requisitos de presentación de informes.

Deducción para personas mayores

• Nueva deducción: A partir del año 2025 hasta 2028, las personas de 65 años o más podrán reclamar una deducción adicional de $6,000. Esta deducción se suma a la deducción estándar adicional que ya existe bajo la ley vigente.
  • La deducción de $6,000 es por persona elegible (es decir, $12,000 en total para una pareja casada donde ambos califiquen).
  • La deducción se elimina gradualmente para contribuyentes con ingresos brutos ajustados modificados superiores a $75,000 ($150,000 si presentan declaración conjunta).
• Contribuyentes que califican: Para calificar, la persona debe cumplir 65 años a más tardar el último día del año fiscal.
• Elegibilidad del contribuyente: Disponible tanto para quienes detallan deducciones como para quienes no.
  • Los contribuyentes deben:
    • incluir el número de Seguro Social de la(s) persona(s) que califique(n), y
    • presentar declaración conjunta si están casados para poder reclamar la deducción.

Fuente: IRS

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